有限責任公司自然人股東股權轉讓，受讓方股權原值確認問題

我公司原來兩個股東，一個自然人股東，一個法人股東，在2015年6月各出資300萬成立公司，現(xiàn)在同時轉股，均是原價轉讓。新股東是兩個自然人股東，一個占股30%，另外一個占股70%。公司成立到現(xiàn)在有累計未分利潤，所以原價轉讓被稅局要求了提供房產(chǎn)評估報告，按照文件要求申報了原自然人股東個稅，稅款由咱公司承擔了，想知道現(xiàn)在稅款如何做分錄？最后進營業(yè)外支出嗎？匯算清繳時納稅調增嗎？那按照相關文件要求，可以按照新核定的轉讓所得認定新股東的受讓價值，那么變換股東分錄的新股東實收資本金額是多少?。? 原始股東出資時：借：銀行存款 600萬貸：實收資本-法人資本-xx公司 300萬實收資本-自然人資本-xx 300萬，公司承擔自然人轉股個稅194720.72元分錄是：借：營業(yè)外支出 194720.72 貸：應交稅費-個人所得稅 194720.72 借：應交稅費-個人所得稅194720.72 貸：銀行存款 194720.72 匯算清繳做調增處理，這樣可以嗎？稅局核定轉讓收入為3975103.61.那轉讓時總的所有者權益合計為2*3975103.61嗎？然后新股東占70%的股權原值可以按照規(guī)定

提問者： 用戶Lx4v8yU3 | 570次瀏覽 | 2019-02-28 08:56

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用戶FL5c9k0t

回答數(shù)：0

2019-02-28 09:16

注意，股東的個人所得稅您單位只能代扣代繳，但不能為股東支付，如果支付的話，在匯算清繳前不能稅前扣除，需要納稅調增，而且轉股的時候，是有另外的股東的，他們允許用公司的款項來繳納原股東的個人所得稅嗎？其實如果僅僅是股東更換的，對您單位來說，只是股東發(fā)生了變動，其他的沒變。您只需要進行如下處理：借：其他應收款-原股東（指的是個人所得稅部分）　　貸：應交稅費-應交個人所得稅借：銀行存款　　貸：其他應收款借：應交稅費-應交個人所得稅　　貸：銀行存款對于實收資本部分，您只需要更換股東名稱即可，原始憑證就是股權劃轉協(xié)議的復印件。借：實收資本-原股東　　貸：實收資本-新股東

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